Главная → Бухгалтерский форум → Материальная выгода в форме …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 09 февраля 2017 г.

Материальная выгода в форме 6-НДФЛ

Посетитель

0 баллов

09 февраля 2017 г. в 12:19

Организация заключила с физическим лицом, не являющимся работником организации, договор купли-продажи квартиры с рассрочкой платежа. Никаких денежных доходов от организации в течение 2016 г. данное физическое лицо не получало и, соответственно, налог с материальной выгоды удержан и перечислен в бюджет не был. Нужно ли отражать материальную выгоду от экономии на процентах в расчете 6-НДФЛ? И вторая ситуация: физическому лицу - не сотруднику предприятия выплачена сумма, с которой не удержан НДФЛ. Должны ли мы отразить его доход и неудержанный налог в расчете 6-НДФЛ?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

09 февраля 2017 г. в 12:19

По мнению Минфина, рассрочка платежа означает предоставление покупателю коммерческого кредита, в связи с чем у него возникает материальная выгода от экономии на процентах (письмо Минфина России от 18.03.2016 N 03-04-06/15118). На наш взгляд, это не всегда так, но если вы не готовы спорить, то нужно рассчитывать НДФЛ и отражать его в расчете по форме 6-НДФЛ.

Датой получения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах считается последний день каждого месяца срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства (подп.7 п.1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, с месяца перехода квартиры в собственность физического лица вы должны были (подп. 1 п. 1 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ)

(и) рассчитывать материальную выгоду на последнее число каждого месяца пользования рассрочкой;

(и) исчислять с матвыгоды НДФЛ по ставке 35%;

(и) указывать сумму матвыгоды и исчисленного налога в расчете 6-НДФЛ по строкам 020, 040 и 080 раздела 1 и по строкам 100-140 раздела 2 (письмо ФНС от 23.11.2016 N БС-4-11/22246@).

Поскольку этого сделано не было, то нужно сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ за те периоды 2016 года, когда покупатель пользовался рассрочкой (п.4 ст. 226 НК РФ, письма ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24062@, от 21.09.2016 N БС-4-11/17756@).

Кроме того, нужно направить форму 2-НДФЛ (п.7 ст. 6.1, п.2 ст. 230, п. 5 ст. 226 НК РФ, раздел II Порядка (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@), письмо ФНС России от 30.03.2016 N БС-4-11/5443):

(и) с признаком 1 – в свою ИФНС не позднее 03.04.2017;

(и) с признаком 2 – покупателю и в свою ИФНС не позднее 01.03.2017.

По мнению Минфина, рассрочка платежа означает предоставление покупателю коммерческого кредита, в связи с чем у него возникает материальная выгода от экономии на процентах (письмо Минфина России от 18.03.2016 N 03-04-06/15118). На наш взгляд, это не всегда так, но если вы не готовы спорить, то нужно рассчитывать НДФЛ и отражать его в расчете по форме 6-НДФЛ.
 Датой получения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах считается последний день каждого месяца срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства (подп.7 п.1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, с месяца перехода квартиры в собственность физического лица вы должны были (подп. 1 п. 1 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ)
(и)  рассчитывать материальную выгоду на последнее число каждого месяца пользования рассрочкой; 
(и) исчислять с матвыгоды НДФЛ по ставке 35%;
(и) указывать сумму матвыгоды и исчисленного налога в расчете 6-НДФЛ по строкам 020, 040 и 080 раздела 1 и по строкам 100-140 раздела 2 (письмо ФНС от 23.11.2016 N БС-4-11/22246@).  
 Поскольку этого сделано не было, то нужно сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ за те периоды 2016 года, когда покупатель пользовался рассрочкой (п.4 ст. 226 НК РФ, письма ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24062@, от 21.09.2016 N БС-4-11/17756@).
 Кроме того, нужно направить форму 2-НДФЛ (п.7 ст. 6.1, п.2 ст. 230, п. 5 ст. 226 НК РФ, раздел II Порядка (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@), письмо ФНС России от 30.03.2016 N БС-4-11/5443):
 (и) с признаком 1 – в свою ИФНС не позднее 03.04.2017; 
 (и) с признаком 2 – покупателю и в свою ИФНС не позднее 01.03.2017.

Отмена

Ответить